天樞觀察：新時代中央文件中關于發(fā)展混合所有制經(jīng)濟和國企混改的表述與混改指導文件匯編
來源：云南天樞玉衡
發(fā)布時間：2021-02-19
瀏覽次數(shù)：2853
雖然早在1992年十四大政治報告中就提出了“在所有制結(jié)構(gòu)上，以公有制包括全民所有制和集體所有制經(jīng)濟為主體，個體經(jīng)濟、私營經(jīng)濟、外資經(jīng)濟為補充，多種經(jīng)濟成分長期共同發(fā)展，不同經(jīng)濟成分還可以自愿實行多種形式的聯(lián)合經(jīng)營”，隨后在1993年十四屆三中全會通過的《中共中央關于建立社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》首次提出“國有股權(quán)在公司中占有多少份額比較合適，可按不同產(chǎn)業(yè)和股權(quán)分散程度區(qū)別處理”，但是直到2003年十六屆三中全會通過的《中共中央關于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》才有“推動混合所有制經(jīng)濟發(fā)展”的表述。
到了十八大以后，中國進入了新時代。2013年十八屆三中全會通過的《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》才系統(tǒng)論述了混合所有制經(jīng)濟的地位和實施混合所有制改革的意義、目的和方式。
2015年8月出臺的《中共中央國務院關于深化國有企業(yè)改革指導意見》中專門論述了國企實施混改原則、混改范圍和國企分類實施混改的產(chǎn)權(quán)界限和方式。次月，國務院正式出臺了《關于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的意見》，提出“發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，是深化國有企業(yè)改革的重要舉措”，并就國企混改的總體要求、分類推進、分層推進、混改后的治理機制、混改操作規(guī)則給出了明確要求。
隨后國務院國資委等部委關于發(fā)展混合所有制經(jīng)濟和國企實施混合所有制改革的指導文件才陸續(xù)出臺。
天樞玉衡整理了十八大以來中央文件中關于混合所有制經(jīng)濟和國企混改的表述，并匯編了中共中央、國務院和國務院國資委有關國企實施混改的指導文件，作為研究工作筆記。
一、18大以來中央文件中關于混改的表述
2013年11月18屆三中全會通過了《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》，其中第二部分即“堅持和完善基本經(jīng)濟制度”中第六條專門論述了混合所有制經(jīng)濟的定位、混改意義和目的、方式。
其中：
關于混合所有制經(jīng)濟的定位：“國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合的混合所有制經(jīng)濟，是基本經(jīng)濟制度的重要實現(xiàn)形式”
關于混改的意義和目的：“有利于國有資本放大功能、保值增值、提高競爭力，有利于各種所有制資本取長補短、相互促進、共同發(fā)展”
關于混改的方式：“允許更多國有經(jīng)濟和其他所有制經(jīng)濟發(fā)展成為混合所有制經(jīng)濟。國有資本投資項目允許非國有資本參股。允許混合所有制經(jīng)濟實行企業(yè)員工持股，形成資本所有者和勞動者利益共同體。”
顯然，混改決不僅僅是很多人理解的國企向民營資本出售股權(quán)或轉(zhuǎn)讓控制權(quán) ，而是“發(fā)展成為混合所有制經(jīng)濟”，“允許非國有資本參股”和“允許混合所有制經(jīng)濟實行企業(yè)員工持股”
第二部分第八條支持非公有制經(jīng)濟健康發(fā)展的第二款，有如下表述“鼓勵非公有制企業(yè)參與國有企業(yè)改革，鼓勵發(fā)展非公有資本控股的混合所有制企業(yè)......”,這說明非公有制資本控股混改后的混合所有制企業(yè)是被鼓勵發(fā)展的。
這次全會通過了《中共中央關于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十三個五年規(guī)劃的建議》其中提到“深化國有企業(yè)改革，增強國有經(jīng)濟活力、控制力、影響力、抗風險能力。分類推進國有企業(yè)改革，完善現(xiàn)代企業(yè)制度。完善各類國有資產(chǎn)管理體制，以管資本為主加強國有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國有資產(chǎn)流失。健全國有資本合理流動機制，推進國有資本布局戰(zhàn)略性調(diào)整，引導國有資本更多投向關系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關鍵領域，堅定不移把國有企業(yè)做強做優(yōu)做大，更好服務于國家戰(zhàn)略目標。
鼓勵民營企業(yè)依法進入更多領域，引入非國有資本參與國有企業(yè)改革，更好激發(fā)非公有制經(jīng)濟活力和創(chuàng)造力。
19大報告在經(jīng)濟改革部分提出：“深化國有企業(yè)改革，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟”
2014-2020年連續(xù)7年的政府工作報告中，均提到了混改，但表述不盡相同：
2014年：優(yōu)化國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)，加快發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度和公司法人治理結(jié)構(gòu)。
2015年：有序?qū)嵤?/span>國有企業(yè)混合所有制改革，鼓勵和規(guī)范投資項目引入非國有資本參股。
2016年：推進股權(quán)多元化改革，開展落實企業(yè)董事會職權(quán)、市場化選聘經(jīng)營者、職業(yè)經(jīng)理人制度、混合所有制、員工持股等試點......鼓勵民營企業(yè)擴大投資、參與國有企業(yè)改革。
2017年：深化混合所有制改革，在電力、石油、天然氣、鐵路、民航、電信、軍工等領域邁出實質(zhì)性步伐......鼓勵非公有制企業(yè)參與國有企業(yè)改革。
2018年：積極穩(wěn)妥推進混合所有制改革。
2019年：積極穩(wěn)妥推進混合所有制改革。
2020年：深化混合所有制改革。
二、2015年《中共中央國務院深化國企改革指導意見》中關于混改的表述
自2013年三中全會提出混合所有制改革后，2015年8月24日出臺的《中共中央國務院深化國企改革指導意見》中第一個部分論述國企改革基本原則是提到“堅持公有制主體地位，發(fā)揮國有經(jīng)濟主導作用，積極促進國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、互相融合，推動各種所有制資本取長補短、相互促進、共同發(fā)展。”
“到2020年......發(fā)展混合所有制經(jīng)濟取得積極進展”
第二個部分關于分類推進國企改革中，明確提出了混改的國有企業(yè)范圍與方式：
混改的范圍：
商業(yè)I類國企都要混改且不設是否控股限制：“主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領域的商業(yè)類國有企業(yè)，原則上都要實行公司制股份制改革，積極引入其他國有資本或各類非國有資本實現(xiàn)股權(quán)多元化”
商業(yè)II類國企支持混改但要保持國有控股：“主業(yè)處于關系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關鍵領域、主要承擔重大專項任務的商業(yè)類國有企業(yè)，要保持國有資本控股地位，支持非國有資本參股”
非混改企業(yè)實行股權(quán)多元化：對需要實行國有全資的企業(yè)，也要積極引入其他國有資本實行股權(quán)多元化
公益類國企具備條件才能投資主體多元化而非混改：“對于公益類國有企業(yè)...可以采取國有獨資形式，具備條件的也可以推行投資主體多元化，還可以通過購買服務、特許經(jīng)營、委托代理等方式，鼓勵非國有企業(yè)參與經(jīng)營?！?/span>
混改的方式：“國有資本可以絕對控股、相對控股，也可以參股，并著力推進整體上市”，這顯然說的是商業(yè)I類國企的混改。
《指導意見》第五個部分即發(fā)展混合所有制經(jīng)濟中第一條（全文的第十六條），明確提出了如下內(nèi)容：
混改目標和總體要求：“以促進國有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，放大國有資本功能，提高國有資本配置和運行效率，實現(xiàn)各種所有制資本取長補短、相互促進、共同發(fā)展為目標，穩(wěn)妥推動國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟。”
對已混改企業(yè)而言：“對通過實行股份制、上市等途徑已經(jīng)實行混合所有制的國有企業(yè)，要著力在完善現(xiàn)代企業(yè)制度、提高資本運行效率上下功夫；”
混改的方式和原則：“對于適宜繼續(xù)推進混合所有制改革的國有企業(yè)，要充分發(fā)揮市場機制作用，堅持因地施策、因業(yè)施策、因企施策，宜獨則獨、宜控則控、宜參則參，不搞拉郎配，不搞全覆蓋，不設時間表，成熟一個推進一個。”
實施混改的要求：“改革要依法依規(guī)、嚴格程序、公開公正，切實保護混合所有制企業(yè)各類出資人的產(chǎn)權(quán)權(quán)益，杜絕國有資產(chǎn)流失。”
《指導意見》也提出了關于“員工持股試點”的要求：
“探索實行混合所有制企業(yè)員工持股。堅持試點先行，在取得經(jīng)驗基礎上穩(wěn)妥有序推進，通過實行員工持股建立激勵約束長效機制。
優(yōu)先支持人才資本和技術(shù)要素貢獻占比較高的轉(zhuǎn)制科研院所、高新技術(shù)企業(yè)、科技服務型企業(yè)開展員工持股試點，支持對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和持續(xù)發(fā)展有直接或較大影響的科研人員、經(jīng)營管理人員和業(yè)務骨干等持股。
員工持股主要采取增資擴股、出資新設等方式。完善相關政策，健全審核程序，規(guī)范操作流程，嚴格資產(chǎn)評估，建立健全股權(quán)流轉(zhuǎn)和退出機制，確保員工持股公開透明，嚴禁暗箱操作，防止利益輸送。”
從此以后，直接針對國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟和國有企業(yè)實施混合所有制改革的文件才陸續(xù)出臺。
三、國企實施混改的指導文件匯編
關于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的意見
國發(fā)〔2015〕54號
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構(gòu)：
發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，是深化國有企業(yè)改革的重要舉措。為貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神，按照“四個全面”戰(zhàn)略布局要求，落實黨中央、國務院決策部署，推進國有企業(yè)混合所有制改革，促進各種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展，現(xiàn)提出以下意見。
一、總體要求
（一）改革出發(fā)點和落腳點。
國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合的混合所有制經(jīng)濟，是基本經(jīng)濟制度的重要實現(xiàn)形式。多年來，一批國有企業(yè)通過改制發(fā)展成為混合所有制企業(yè)，但治理機制和監(jiān)管體制還需要進一步完善；還有許多國有企業(yè)為轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制、提高運行效率，正在積極探索混合所有制改革。當前，應對日益激烈的國際競爭和挑戰(zhàn)，推動我國經(jīng)濟保持中高速增長、邁向中高端水平，需要通過深化國有企業(yè)混合所有制改革，推動完善現(xiàn)代企業(yè)制度，健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)；提高國有資本配置和運行效率，優(yōu)化國有經(jīng)濟布局，增強國有經(jīng)濟活力、控制力、影響力和抗風險能力，主動適應和引領經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)；促進國有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，放大國有資本功能，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，實現(xiàn)各種所有制資本取長補短、相互促進、共同發(fā)展，夯實社會主義基本經(jīng)濟制度的微觀基礎。在國有企業(yè)混合所有制改革中，要堅決防止因監(jiān)管不到位、改革不徹底導致國有資產(chǎn)流失。
（二）基本原則。
——政府引導，市場運作。尊重市場經(jīng)濟規(guī)律和企業(yè)發(fā)展規(guī)律，以企業(yè)為主體，充分發(fā)揮市場機制作用，把引資本與轉(zhuǎn)機制結(jié)合起來，把產(chǎn)權(quán)多元化與完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)結(jié)合起來，探索國有企業(yè)混合所有制改革的有效途徑?！晟浦贫?，保護產(chǎn)權(quán)。以保護產(chǎn)權(quán)、維護契約、統(tǒng)一市場、平等交換、公平競爭、有效監(jiān)管為基本導向，切實保護混合所有制企業(yè)各類出資人的產(chǎn)權(quán)權(quán)益，調(diào)動各類資本參與發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的積極性?！獓栏癯绦?，規(guī)范操作。堅持依法依規(guī)，進一步健全國有資產(chǎn)交易規(guī)則，科學評估國有資產(chǎn)價值，完善市場定價機制，切實做到規(guī)則公開、過程公開、結(jié)果公開。強化交易主體和交易過程監(jiān)管，防止暗箱操作、低價賤賣、利益輸送、化公為私、逃廢債務，杜絕國有資產(chǎn)流失?！烁膭t改，穩(wěn)妥推進。對通過實行股份制、上市等途徑已經(jīng)實行混合所有制的國有企業(yè)，要著力在完善現(xiàn)代企業(yè)制度、提高資本運行效率上下功夫；對適宜繼續(xù)推進混合所有制改革的國有企業(yè)，要充分發(fā)揮市場機制作用，堅持因地施策、因業(yè)施策、因企施策，宜獨則獨、宜控則控、宜參則參，不搞拉郎配，不搞全覆蓋，不設時間表，一企一策，成熟一個推進一個，確保改革規(guī)范有序進行。尊重基層創(chuàng)新實踐，形成一批可復制、可推廣的成功做法。
二、分類推進國有企業(yè)混合所有制改革
（三）穩(wěn)妥推進主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領域的商業(yè)類國有企業(yè)混合所有制改革。按照市場化、國際化要求，以增強國有經(jīng)濟活力、放大國有資本功能、實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值為主要目標，以提高經(jīng)濟效益和創(chuàng)新商業(yè)模式為導向，充分運用整體上市等方式，積極引入其他國有資本或各類非國有資本實現(xiàn)股權(quán)多元化。堅持以資本為紐帶完善混合所有制企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和管理方式，國有資本出資人和各類非國有資本出資人以股東身份履行權(quán)利和職責，使混合所有制企業(yè)成為真正的市場主體。
（四）有效探索主業(yè)處于重要行業(yè)和關鍵領域的商業(yè)類國有企業(yè)混合所有制改革。對主業(yè)處于關系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關鍵領域、主要承擔重大專項任務的商業(yè)類國有企業(yè)，要保持國有資本控股地位，支持非國有資本參股。對自然壟斷行業(yè)，實行以政企分開、政資分開、特許經(jīng)營、政府監(jiān)管為主要內(nèi)容的改革，根據(jù)不同行業(yè)特點實行網(wǎng)運分開、放開競爭性業(yè)務，促進公共資源配置市場化，同時加強分類依法監(jiān)管，規(guī)范營利模式。
——重要通信基礎設施、樞紐型交通基礎設施、重要江河流域控制性水利水電航電樞紐、跨流域調(diào)水工程等領域，實行國有獨資或控股，允許符合條件的非國有企業(yè)依法通過特許經(jīng)營、政府購買服務等方式參與建設和運營。
——重要水資源、森林資源、戰(zhàn)略性礦產(chǎn)資源等開發(fā)利用，實行國有獨資或絕對控股，在強化環(huán)境、質(zhì)量、安全監(jiān)管的基礎上，允許非國有資本進入，依法依規(guī)有序參與開發(fā)經(jīng)營。
——江河主干渠道、石油天然氣主干管網(wǎng)、電網(wǎng)等，根據(jù)不同行業(yè)領域特點實行網(wǎng)運分開、主輔分離，除對自然壟斷環(huán)節(jié)的管網(wǎng)實行國有獨資或絕對控股外，放開競爭性業(yè)務，允許非國有資本平等進入。
——核電、重要公共技術(shù)平臺、氣象測繪水文等基礎數(shù)據(jù)采集利用等領域，實行國有獨資或絕對控股，支持非國有企業(yè)投資參股以及參與特許經(jīng)營和政府采購。糧食、石油、天然氣等戰(zhàn)略物資國家儲備領域保持國有獨資或控股。
——國防軍工等特殊產(chǎn)業(yè)，從事戰(zhàn)略武器裝備科研生產(chǎn)、關系國家戰(zhàn)略安全和涉及國家核心機密的核心軍工能力領域，實行國有獨資或絕對控股。其他軍工領域，分類逐步放寬市場準入，建立競爭性采購體制機制，支持非國有企業(yè)參與武器裝備科研生產(chǎn)、維修服務和競爭性采購。
（五）引導公益類國有企業(yè)規(guī)范開展混合所有制改革。在水電氣熱、公共交通、公共設施等提供公共產(chǎn)品和服務的行業(yè)和領域，根據(jù)不同業(yè)務特點，加強分類指導，推進具備條件的企業(yè)實現(xiàn)投資主體多元化。通過購買服務、特許經(jīng)營、委托代理等方式，鼓勵非國有企業(yè)參與經(jīng)營。政府要加強對價格水平、成本控制、服務質(zhì)量、安全標準、信息披露、營運效率、保障能力等方面的監(jiān)管，根據(jù)企業(yè)不同特點有區(qū)別地考核其經(jīng)營業(yè)績指標和國有資產(chǎn)保值增值情況，考核中要引入社會評價。
三、分層推進國有企業(yè)混合所有制改革
（六）引導在子公司層面有序推進混合所有制改革。對國有企業(yè)集團公司二級及以下企業(yè)，以研發(fā)創(chuàng)新、生產(chǎn)服務等實體企業(yè)為重點，引入非國有資本，加快技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、商業(yè)模式創(chuàng)新，合理限定法人層級，有效壓縮管理層級。明確股東的法律地位和股東在資本收益、企業(yè)重大決策、選擇管理者等方面的權(quán)利，股東依法按出資比例和公司章程規(guī)定行權(quán)履職。
（七）探索在集團公司層面推進混合所有制改革。在國家有明確規(guī)定的特定領域，堅持國有資本控股，形成合理的治理結(jié)構(gòu)和市場化經(jīng)營機制；在其他領域，鼓勵通過整體上市、并購重組、發(fā)行可轉(zhuǎn)債等方式，逐步調(diào)整國有股權(quán)比例，積極引入各類投資者，形成股權(quán)結(jié)構(gòu)多元、股東行為規(guī)范、內(nèi)部約束有效、運行高效靈活的經(jīng)營機制。
（八）鼓勵地方從實際出發(fā)推進混合所有制改革。各地區(qū)要認真貫徹落實中央要求，區(qū)分不同情況，制定完善改革方案和相關配套措施，指導國有企業(yè)穩(wěn)妥開展混合所有制改革，確保改革依法合規(guī)、有序推進。
四、鼓勵各類資本參與國有企業(yè)混合所有制改革
（九）鼓勵非公有資本參與國有企業(yè)混合所有制改革。非公有資本投資主體可通過出資入股、收購股權(quán)、認購可轉(zhuǎn)債、股權(quán)置換等多種方式，參與國有企業(yè)改制重組或國有控股上市公司增資擴股以及企業(yè)經(jīng)營管理。非公有資本投資主體可以貨幣出資，或以實物、股權(quán)、土地使用權(quán)等法律法規(guī)允許的方式出資。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)或國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，除國家另有規(guī)定外，一般不在意向受讓人資質(zhì)條件中對民間投資主體單獨設置附加條件。
（十）支持集體資本參與國有企業(yè)混合所有制改革。明晰集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，發(fā)展股權(quán)多元化、經(jīng)營產(chǎn)業(yè)化、管理規(guī)范化的經(jīng)濟實體。允許經(jīng)確權(quán)認定的集體資本、資產(chǎn)和其他生產(chǎn)要素作價入股，參與國有企業(yè)混合所有制改革。研究制定股份合作經(jīng)濟（企業(yè)）管理辦法。
（十一）有序吸收外資參與國有企業(yè)混合所有制改革。引入外資參與國有企業(yè)改制重組、合資合作，鼓勵通過海外并購、投融資合作、離岸金融等方式，充分利用國際市場、技術(shù)、人才等資源和要素，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，深度參與國際競爭和全球產(chǎn)業(yè)分工，提高資源全球化配置能力。按照擴大開放與加強監(jiān)管同步的要求，依照外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄和相關安全審查規(guī)定，完善外資安全審查工作機制，切實加強風險防范。
（十二）推廣政府和社會資本合作（PPP）模式。優(yōu)化政府投資方式，通過投資補助、基金注資、擔保補貼、貸款貼息等，優(yōu)先支持引入社會資本的項目。以項目運營績效評價結(jié)果為依據(jù)，適時對價格和補貼進行調(diào)整。組合引入保險資金、社保基金等長期投資者參與國家重點工程投資。鼓勵社會資本投資或參股基礎設施、公用事業(yè)、公共服務等領域項目，使投資者在平等競爭中獲取合理收益。加強信息公開和項目儲備，建立綜合信息服務平臺。
（十三）鼓勵國有資本以多種方式入股非國有企業(yè)。在公共服務、高新技術(shù)、生態(tài)環(huán)境保護和戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)等重點領域，以市場選擇為前提，以資本為紐帶，充分發(fā)揮國有資本投資、運營公司的資本運作平臺作用，對發(fā)展?jié)摿Υ蟆⒊砷L性強的非國有企業(yè)進行股權(quán)投資。鼓勵國有企業(yè)通過投資入股、聯(lián)合投資、并購重組等多種方式，與非國有企業(yè)進行股權(quán)融合、戰(zhàn)略合作、資源整合，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟。支持國有資本與非國有資本共同設立股權(quán)投資基金，參與企業(yè)改制重組。
（十四）探索完善優(yōu)先股和國家特殊管理股方式。國有資本參股非國有企業(yè)或國有企業(yè)引入非國有資本時，允許將部分國有資本轉(zhuǎn)化為優(yōu)先股。在少數(shù)特定領域探索建立國家特殊管理股制度，依照相關法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，行使特定事項否決權(quán)，保證國有資本在特定領域的控制力。
（十五）探索實行混合所有制企業(yè)員工持股。堅持激勵和約束相結(jié)合的原則，通過試點穩(wěn)妥推進員工持股。員工持股主要采取增資擴股、出資新設等方式，優(yōu)先支持人才資本和技術(shù)要素貢獻占比較高的轉(zhuǎn)制科研院所、高新技術(shù)企業(yè)和科技服務型企業(yè)開展試點，支持對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和持續(xù)發(fā)展有直接或較大影響的科研人員、經(jīng)營管理人員和業(yè)務骨干等持股。完善相關政策，健全審核程序，規(guī)范操作流程，嚴格資產(chǎn)評估，建立健全股權(quán)流轉(zhuǎn)和退出機制，確保員工持股公開透明，嚴禁暗箱操作，防止利益輸送?；旌纤兄破髽I(yè)實行員工持股，要按照混合所有制企業(yè)實行員工持股試點的有關工作要求組織實施。
五、建立健全混合所有制企業(yè)治理機制
（十六）進一步確立和落實企業(yè)市場主體地位。政府不得干預企業(yè)自主經(jīng)營，股東不得干預企業(yè)日常運營，確保企業(yè)治理規(guī)范、激勵約束機制到位。落實董事會對經(jīng)理層成員等高級經(jīng)營管理人員選聘、業(yè)績考核和薪酬管理等職權(quán)，維護企業(yè)真正的市場主體地位。
（十七）健全混合所有制企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)?；旌纤兄破髽I(yè)要建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，明晰產(chǎn)權(quán)，同股同權(quán)，依法保護各類股東權(quán)益。規(guī)范企業(yè)股東（大）會、董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會和黨組織的權(quán)責關系，按章程行權(quán)，對資本監(jiān)管，靠市場選人，依規(guī)則運行，形成定位清晰、權(quán)責對等、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、制衡有效的法人治理結(jié)構(gòu)。
（十八）推行混合所有制企業(yè)職業(yè)經(jīng)理人制度。按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，建立市場導向的選人用人和激勵約束機制，通過市場化方式選聘職業(yè)經(jīng)理人依法負責企業(yè)經(jīng)營管理，暢通現(xiàn)有經(jīng)營管理者與職業(yè)經(jīng)理人的身份轉(zhuǎn)換通道。職業(yè)經(jīng)理人實行任期制和契約化管理，按照市場化原則決定薪酬，可以采取多種方式探索中長期激勵機制。嚴格職業(yè)經(jīng)理人任期管理和績效考核，加快建立退出機制。
六、建立依法合規(guī)的操作規(guī)則
（十九）嚴格規(guī)范操作流程和審批程序。在組建和注冊混合所有制企業(yè)時，要依據(jù)相關法律法規(guī)，規(guī)范國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營和產(chǎn)權(quán)交易等行為，健全清產(chǎn)核資、評估定價、轉(zhuǎn)讓交易、登記確權(quán)等國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)程序。國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴股、上市公司增發(fā)等，應在產(chǎn)權(quán)、股權(quán)、證券市場公開披露信息，公開擇優(yōu)確定投資人，達成交易意向后應及時公示交易對象、交易價格、關聯(lián)交易等信息，防止利益輸送。國有企業(yè)實施混合所有制改革前，應依據(jù)本意見制定方案，報同級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)批準；重要國有企業(yè)改制后國有資本不再控股的，報同級人民政府批準。國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)要按照本意見要求，明確國有企業(yè)混合所有制改革的操作流程。方案審批時，應加強對社會資本質(zhì)量、合作方誠信與操守、債權(quán)債務關系等內(nèi)容的審核。要充分保障企業(yè)職工對國有企業(yè)混合所有制改革的知情權(quán)和參與權(quán)，涉及職工切身利益的要做好評估工作，職工安置方案要經(jīng)過職工代表大會或者職工大會審議通過。
（二十）健全國有資產(chǎn)定價機制。按照公開公平公正原則，完善國有資產(chǎn)交易方式，嚴格規(guī)范國有資產(chǎn)登記、轉(zhuǎn)讓、清算、退出等程序和交易行為。通過產(chǎn)權(quán)、股權(quán)、證券市場發(fā)現(xiàn)和合理確定資產(chǎn)價格，發(fā)揮專業(yè)化中介機構(gòu)作用，借助多種市場化定價手段，完善資產(chǎn)定價機制，實施信息公開，加強社會監(jiān)督，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制、利益輸送造成國有資產(chǎn)流失。
（二十一）切實加強監(jiān)管。政府有關部門要加強對國有企業(yè)混合所有制改革的監(jiān)管，完善國有產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則和監(jiān)管制度。國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)對改革中出現(xiàn)的違法轉(zhuǎn)讓和侵吞國有資產(chǎn)、化公為私、利益輸送、暗箱操作、逃廢債務等行為，要依法嚴肅處理。審計部門要依法履行審計監(jiān)督職能，加強對改制企業(yè)原國有企業(yè)法定代表人的離任審計。充分發(fā)揮第三方機構(gòu)在清產(chǎn)核資、財務審計、資產(chǎn)定價、股權(quán)托管等方面的作用。加強企業(yè)職工內(nèi)部監(jiān)督。進一步做好信息公開，自覺接受社會監(jiān)督。
七、營造國有企業(yè)混合所有制改革的良好環(huán)境
（二十二）加強產(chǎn)權(quán)保護。健全嚴格的產(chǎn)權(quán)占有、使用、收益、處分等完整保護制度，依法保護混合所有制企業(yè)各類出資人的產(chǎn)權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)權(quán)益。在立法、司法和行政執(zhí)法過程中，堅持對各種所有制經(jīng)濟產(chǎn)權(quán)和合法利益給予同等法律保護。
（二十三）健全多層次資本市場。加快建立規(guī)則統(tǒng)一、交易規(guī)范的場外市場，促進非上市股份公司股權(quán)交易，完善股權(quán)、債權(quán)、物權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)及信托、融資租賃、產(chǎn)業(yè)投資基金等產(chǎn)品交易機制。建立規(guī)范的區(qū)域性股權(quán)市場，為企業(yè)提供融資服務，促進資產(chǎn)證券化和資本流動，健全股權(quán)登記、托管、做市商等第三方服務體系。以具備條件的區(qū)域性股權(quán)、產(chǎn)權(quán)市場為載體，探索建立統(tǒng)一結(jié)算制度，完善股權(quán)公開轉(zhuǎn)讓和報價機制。制定場外市場交易規(guī)則和規(guī)范監(jiān)管制度，明確監(jiān)管主體，實行屬地化、專業(yè)化監(jiān)管。
（二十四）完善支持國有企業(yè)混合所有制改革的政策。進一步簡政放權(quán)，最大限度取消涉及企業(yè)依法自主經(jīng)營的行政許可審批事項。凡是市場主體基于自愿的投資經(jīng)營和民事行為，只要不屬于法律法規(guī)禁止進入的領域，且不危害國家安全、社會公共利益和第三方合法權(quán)益，不得限制進入。完善工商登記、財稅管理、土地管理、金融服務等政策。依法妥善解決混合所有制改革涉及的國有企業(yè)職工勞動關系調(diào)整、社會保險關系接續(xù)等問題，確保企業(yè)職工隊伍穩(wěn)定。加快剝離國有企業(yè)辦社會職能，妥善解決歷史遺留問題。完善統(tǒng)計制度，加強監(jiān)測分析。
（二十五）加快建立健全法律法規(guī)制度。健全混合所有制經(jīng)濟相關法律法規(guī)和規(guī)章，加大法律法規(guī)立、改、廢、釋工作力度，確保改革于法有據(jù)。根據(jù)改革需要抓緊對合同法、物權(quán)法、公司法、企業(yè)國有資產(chǎn)法、企業(yè)破產(chǎn)法中有關法律制度進行研究，依照法定程序及時提請修改。推動加快制定有關產(chǎn)權(quán)保護、市場準入和退出、交易規(guī)則、公平競爭等方面法律法規(guī)。
八、組織實施
（二十六）建立工作協(xié)調(diào)機制。國有企業(yè)混合所有制改革涉及面廣、政策性強、社會關注度高。各地區(qū)、各有關部門和單位要高度重視，精心組織，嚴守規(guī)范，明確責任。各級政府及相關職能部門要加強對國有企業(yè)混合所有制改革的組織領導，做好把關定向、配套落實、審核批準、糾偏提醒等工作。各級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)要及時跟蹤改革進展，加強改革協(xié)調(diào)，評估改革成效，推廣改革經(jīng)驗，重大問題及時向同級人民政府報告。各級工商聯(lián)要充分發(fā)揮廣泛聯(lián)系非公有制企業(yè)的組織優(yōu)勢，參與做好溝通政企、凝聚共識、決策咨詢、政策評估、典型宣傳等方面工作。
（二十七）加強混合所有制企業(yè)黨建工作。堅持黨的建設與企業(yè)改革同步謀劃、同步開展，根據(jù)企業(yè)組織形式變化，同步設置或調(diào)整黨的組織，理順黨組織隸屬關系，同步選配好黨組織負責人，健全黨的工作機構(gòu)，配強黨務工作者隊伍，保障黨組織工作經(jīng)費，有效開展黨的工作，發(fā)揮好黨組織政治核心作用和黨員先鋒模范作用。
（二十八）開展不同領域混合所有制改革試點示范。結(jié)合電力、石油、天然氣、鐵路、民航、電信、軍工等領域改革，開展放開競爭性業(yè)務、推進混合所有制改革試點示范。在基礎設施和公共服務領域選擇有代表性的政府投融資項目，開展多種形式的政府和社會資本合作試點，加快形成可復制、可推廣的模式和經(jīng)驗。
（二十九）營造良好的輿論氛圍。以堅持“兩個毫不動搖”（毫不動搖鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟，毫不動搖鼓勵、支持、引導非公有制經(jīng)濟發(fā)展）為導向，加強國有企業(yè)混合所有制改革輿論宣傳，做好政策解讀，闡釋目標方向和重要意義，宣傳成功經(jīng)驗，正確引導輿論，回應社會關切，使廣大人民群眾了解和支持改革。
各級政府要加強對國有企業(yè)混合所有制改革的領導，根據(jù)本意見，結(jié)合實際推動改革。
金融、文化等國有企業(yè)的改革，中央另有規(guī)定的依其規(guī)定執(zhí)行。
國務院
2015年9玥23日
（此件公開發(fā)布）
關于國有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股試點的意見
國資發(fā)改革[2016]133號
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府、國務院各部委、各直屬機構(gòu)：
經(jīng)國務院同意，現(xiàn)將《關于國有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股試點的意見》印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認真貫徹執(zhí)行。
國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
中華人民共和國財政部
中國證券監(jiān)督管理委員會
2016年8月2日
關于國有控股混合所有制企業(yè)開展
員工持股試點的意見
為全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，落實“四個全面”戰(zhàn)略布局和創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，根據(jù)《中共中央 國務院關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》（中發(fā)〔2015〕22號）有關要求，經(jīng)國務院同意，現(xiàn)就國有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股試點提出以下意見。
一、試點原則
（一）堅持依法合規(guī)，公開透明。依法保護各類股東權(quán)益，嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和國有企業(yè)改制、國有產(chǎn)權(quán)管理等有關規(guī)定，確保規(guī)則公開、程序公開、結(jié)果公開，杜絕暗箱操作，嚴禁利益輸送，防止國有資產(chǎn)流失。不得侵害企業(yè)內(nèi)部非持股員工合法權(quán)益。
（二）堅持增量引入，利益綁定。主要采取增資擴股、出資新設方式開展員工持股，并保證國有資本處于控股地位。建立健全激勵約束長效機制,符合條件的員工自愿入股，入股員工與企業(yè)共享改革發(fā)展成果，共擔市場競爭風險。
（三）堅持以崗定股，動態(tài)調(diào)整。員工持股要體現(xiàn)愛崗敬業(yè)的導向，與崗位和業(yè)績緊密掛鉤，支持關鍵技術(shù)崗位、管理崗位和業(yè)務崗位人員持股。建立健全股權(quán)內(nèi)部流轉(zhuǎn)和退出機制，避免持股固化僵化。
（四）堅持嚴控范圍，強化監(jiān)督。嚴格試點條件，限制試點數(shù)量，防止“一哄而起”。嚴格審批程序，持續(xù)跟蹤指導，加強評價監(jiān)督，確保試點工作目標明確、操作規(guī)范、過程可控。
二、試點企業(yè)條件
（一）主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領域的商業(yè)類企業(yè)。
（二）股權(quán)結(jié)構(gòu)合理，非公有資本股東所持股份應達到一定比例，公司董事會中有非公有資本股東推薦的董事。
（三）公司治理結(jié)構(gòu)健全，建立市場化的勞動人事分配制度和業(yè)績考核評價體系，形成管理人員能上能下、員工能進能出、收入能增能減的市場化機制。
（四）營業(yè)收入和利潤90%以上來源于所在企業(yè)集團外部市場。
優(yōu)先支持人才資本和技術(shù)要素貢獻占比較高的轉(zhuǎn)制科研院所、高新技術(shù)企業(yè)、科技服務型企業(yè)（以下統(tǒng)稱科技型企業(yè)）開展員工持股試點。中央企業(yè)二級（含）以上企業(yè)以及各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市和新疆生產(chǎn)建設兵團所屬一級企業(yè)原則上暫不開展員工持股試點。違反國有企業(yè)職工持股有關規(guī)定且未按要求完成整改的企業(yè)，不開展員工持股試點。
三、企業(yè)員工入股
（一）員工范圍。參與持股人員應為在關鍵崗位工作并對公司經(jīng)營業(yè)績和持續(xù)發(fā)展有直接或較大影響的科研人員、經(jīng)營管理人員和業(yè)務骨干，且與本公司簽訂了勞動合同。
黨中央、國務院和地方黨委、政府及其部門、機構(gòu)任命的國有企業(yè)領導人員不得持股。外部董事、監(jiān)事（含職工代表監(jiān)事）不參與員工持股。如直系親屬多人在同一企業(yè)時，只能一人持股。
（二）員工出資。員工入股應主要以貨幣出資，并按約定及時足額繳納。按照國家有關法律法規(guī)，員工以科技成果出資入股的，應提供所有權(quán)屬證明并依法評估作價，及時辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。上市公司回購本公司股票實施員工持股，須執(zhí)行有關規(guī)定。
試點企業(yè)、國有股東不得向員工無償贈與股份，不得向持股員工提供墊資、擔保、借貸等財務資助。持股員工不得接受與試點企業(yè)有生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務往來的其他企業(yè)的借款或融資幫助。
（三）入股價格。在員工入股前，應按照有關規(guī)定對試點企業(yè)進行財務審計和資產(chǎn)評估。員工入股價格不得低于經(jīng)核準或備案的每股凈資產(chǎn)評估值。國有控股上市公司員工入股價格按證券監(jiān)管有關規(guī)定確定。
（四）持股比例。員工持股比例應結(jié)合企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點、企業(yè)發(fā)展階段等因素確定。員工持股總量原則上不高于公司總股本的30%，單一員工持股比例原則上不高于公司總股本的1%。企業(yè)可采取適當方式預留部分股權(quán)，用于新引進人才。國有控股上市公司員工持股比例按證券監(jiān)管有關規(guī)定確定。
（五）股權(quán)結(jié)構(gòu)。實施員工持股后，應保證國有股東控股地位，且其持股比例不得低于公司總股本的34%。
（六）持股方式。持股員工可以個人名義直接持股，也可通過公司制企業(yè)、合伙制企業(yè)、資產(chǎn)管理計劃等持股平臺持有股權(quán)。通過資產(chǎn)管理計劃方式持股的，不得使用杠桿融資。持股平臺不得從事除持股以外的任何經(jīng)營活動。
四、企業(yè)員工股權(quán)管理
（一）股權(quán)管理主體。員工所持股權(quán)一般應通過持股人會議等形式選出代表或設立相應機構(gòu)進行管理。該股權(quán)代表或機構(gòu)應制定管理規(guī)則，代表持股員工行使股東權(quán)利，維護持股員工合法權(quán)益。
（二）股權(quán)管理方式。公司各方股東應就員工股權(quán)的日常管理、動態(tài)調(diào)整和退出等問題協(xié)商一致，并通過公司章程或股東協(xié)議等予以明確。
（三）股權(quán)流轉(zhuǎn)。實施員工持股，應設定不少于36個月的鎖定期。在公司公開發(fā)行股份前已持股的員工，不得在公司首次公開發(fā)行時轉(zhuǎn)讓股份，并應承諾自上市之日起不少于36個月的鎖定期。鎖定期滿后，公司董事、高級管理人員每年可轉(zhuǎn)讓股份不得高于所持股份總數(shù)的25%。
持股員工因辭職、調(diào)離、退休、死亡或被解雇等原因離開本公司的，應在12個月內(nèi)將所持股份進行內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓給持股平臺、符合條件的員工或非公有資本股東的，轉(zhuǎn)讓價格由雙方協(xié)商確定；轉(zhuǎn)讓給國有股東的，轉(zhuǎn)讓價格不得高于上一年度經(jīng)審計的每股凈資產(chǎn)值。國有控股上市公司員工轉(zhuǎn)讓股份按證券監(jiān)管有關規(guī)定辦理。
（四）股權(quán)分紅。員工持股企業(yè)應處理好股東短期收益與公司中長期發(fā)展的關系,合理確定利潤分配方案和分紅率。企業(yè)及國有股東不得向持股員工承諾年度分紅回報或設置托底回購條款。持股員工與國有股東和其他股東享有同等權(quán)益，不得優(yōu)先于國有股東和其他股東取得分紅收益。
（五）破產(chǎn)重整和清算。員工持股企業(yè)破產(chǎn)重整和清算時，持股員工、國有股東和其他股東應以出資額為限，按照出資比例共同承擔責任。
五、試點工作實施
（一）試點企業(yè)數(shù)量。選擇少量企業(yè)開展試點。各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市和新疆生產(chǎn)建設兵團可分別選擇5-10戶企業(yè)，國務院國資委可從中央企業(yè)所屬子企業(yè)中選擇10戶企業(yè)，開展首批試點。
（二）試點企業(yè)確定。開展員工持股試點的地方國有企業(yè)，由省級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)協(xié)調(diào)有關部門，在審核申報材料的基礎上確定。開展試點的中央企業(yè)所屬子企業(yè)，由國有股東單位在審核有關申報材料的基礎上，報履行出資人職責的機構(gòu)確定。
（三）員工持股方案制定。企業(yè)開展員工持股試點，應深入分析實施員工持股的必要性和可行性，以適當方式向員工充分提示持股風險，嚴格按照有關規(guī)定制定員工持股方案,并對實施員工持股的風險進行評估，制定應對預案。員工持股方案應對持股員工條件、持股比例、入股價格、出資方式、持股方式、股權(quán)分紅、股權(quán)管理、股權(quán)流轉(zhuǎn)及員工崗位變動調(diào)整股權(quán)等操作細節(jié)作出具體規(guī)定。
（四）員工持股方案審批及備案。試點企業(yè)應通過職工代表大會等形式充分聽取本企業(yè)職工對員工持股方案的意見，并由董事會提交股東（大）會進行審議。地方試點企業(yè)的員工持股方案經(jīng)股東（大）會審議通過后，報履行出資人職責的機構(gòu)備案，同時抄報省級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)；中央試點企業(yè)的員工持股方案經(jīng)股東（大）會審議通過后，報履行出資人職責的機構(gòu)備案。
（五）試點企業(yè)信息公開。試點企業(yè)應將持股員工范圍、持股比例、入股價格、股權(quán)流轉(zhuǎn)、中介機構(gòu)以及審計評估等重要信息在本企業(yè)內(nèi)部充分披露，切實保障員工的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。國有控股上市公司執(zhí)行證券監(jiān)管有關信息披露規(guī)定。
（六）規(guī)范關聯(lián)交易。國有企業(yè)不得以任何形式向本企業(yè)集團內(nèi)的員工持股企業(yè)輸送利益。國有企業(yè)購買本企業(yè)集團內(nèi)員工持股企業(yè)的產(chǎn)品和服務，或者向員工持股企業(yè)提供設備、場地、技術(shù)、勞務、服務等，應采用市場化方式，做到價格公允、交易公平。有關關聯(lián)交易應由一級企業(yè)以適當方式定期公開，并列入企業(yè)負責人經(jīng)濟責任審計和財務審計內(nèi)容。
六、組織領導
實施員工持股試點，事關國有企業(yè)改革發(fā)展大局，事關廣大員工切身利益，各地區(qū)、各有關部門要高度重視，加強領導，精心組織，落實責任，確保試點工作規(guī)范有序開展。國務院國資委負責中央企業(yè)試點工作，同時負責指導地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)做好試點工作，重要問題應及時向國務院國有企業(yè)改革領導小組報告。首批試點原則上在2016年啟動實施，各有關履行出資人職責的機構(gòu)要嚴格審核試點企業(yè)申報材料，成熟一戶開展一戶，2018年年底進行階段性總結(jié)，視情況適時擴大試點。試點企業(yè)要按照要求規(guī)范操作，嚴格履行有關決策和審批備案程序，扎實細致開展員工持股試點工作，積極探索員工持股有效模式，切實轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制，激發(fā)企業(yè)活力。各有關履行出資人職責的機構(gòu)要對試點企業(yè)進行定期跟蹤檢查，及時掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，糾正不規(guī)范行為。試點過程中出現(xiàn)制度不健全、程序不規(guī)范、管理不到位等問題，致使國有資產(chǎn)流失、損害有關股東合法權(quán)益或嚴重侵害企業(yè)職工合法權(quán)益的，要依法依紀追究相關責任人的責任。
金融、文化等國有企業(yè)實施員工持股，中央另有規(guī)定的依其規(guī)定執(zhí)行。國有科技型企業(yè)的股權(quán)和分紅激勵，按國務院有關規(guī)定執(zhí)行。已按有關規(guī)定實施員工持股的企業(yè)，繼續(xù)規(guī)范實施。國有參股企業(yè)的員工持股不適用本意見。
中央企業(yè)實施混合所有制改革有關事項的規(guī)定
（2016年12月5日國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2016〕295號）
各中央企業(yè):
為貫徹落實《國務院關于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的意見》(國發(fā)〔2015〕54號)，穩(wěn)妥有序推進中央企業(yè)混合所有制改革，特制定《中央企業(yè)實施混合所有制改革有關事項的規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際，認真遵照執(zhí)行，并及時反映工作中有關情況和問題。
中央企業(yè)實施混合所有制改革有關事項的規(guī)定
一、各中央企業(yè)全面深化改革領導小組負責統(tǒng)籌本企業(yè)混合所有制改革總體工作，組織集團公司及各級子企業(yè)改革方案的研究制訂，統(tǒng)一部署和推動改革方案落實，協(xié)調(diào)解決改革過程中的重大問題，及時跟蹤、評估改革成效，確保改革依法合規(guī)進行。
二、中央企業(yè)實施混合所有制改革，應當遵守《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》等法律、行政法規(guī)及公司章程的有關規(guī)定，并履行以下操作流程:
（一）可行性研究。擬實施混合所有制改革的企業(yè)，應當在本企業(yè)功能界定和分類的基礎上，按照《國務院關于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的意見》（國發(fā)〔2015〕54號，以下簡稱《意見》)確定的改革原則，結(jié)合企業(yè)發(fā)展需要，做好改革的必要性、可行性研究。
（二）方案制訂。經(jīng)研究適宜推進混合所有制改革的企業(yè)，應制訂具體改革方案，明確改革內(nèi)容，做好風險評估和合規(guī)性審查，必要時聘請專家進行論證。
（三）內(nèi)部決策。改革方案制訂后，應當按照中央企業(yè)“三重一大”決策機制，履行企業(yè)內(nèi)部決策程序，涉及職工安置的，職工安置方案應當經(jīng)職工代表大會或職工大會審議通過。
（四）方案審批。改革方案經(jīng)企業(yè)內(nèi)部決策后，應當按照本規(guī)定履行相應審批程序。
（五）組織實施。企業(yè)按照經(jīng)批準的改革方案推動具體工作，做好改革組織動員，規(guī)范開展審計、資產(chǎn)評估，嚴格執(zhí)行國有資產(chǎn)交易制度，確保改革依法合規(guī)及公開、公平、公正進行。
三、中央企業(yè)制訂混合所有制改革方案，應當立足企業(yè)功能定位和發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)《意見》明確的不同類別企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟原則，確定改革的內(nèi)容、目標、途徑等。改革方案應主要包括企業(yè)基本情況，改革基本原則和思路，企業(yè)面臨的主要問題和相應改革措施，引進非國有資本的條件要求、方式、定價辦法，改革風險評估與防范措施，改革組織保障和進度安排等內(nèi)容，方案要重點明確企業(yè)在轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制、完善現(xiàn)代企業(yè)制度、提高資本配置和運行效率等方面的措施和目標。
四、中央企業(yè)進行混合所有制改革，必須嚴格履行相應的審核批準程序。中央企業(yè)集團公司的混合所有制改革方案，由國資委審核報國務院批準。中央企業(yè)中主業(yè)處于關系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關鍵領域、主要承擔重大專項任務的子企業(yè)混合所有制改革方案，由中央企業(yè)審核報國資委批準，其中報國務院批準的按照有關法律、行政法規(guī)和國務院文件規(guī)定執(zhí)行。中央企業(yè)其他子企業(yè)的混合所有制改革方案，由中央企業(yè)批準。
中央企業(yè)中主業(yè)處于關系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關鍵領域、主要承擔重大專項任務的子企業(yè)名單，由中央企業(yè)按照關于中央企業(yè)功能界定與分類的有關文件要求確定并報國資委審核。
五、國資委、中央企業(yè)審核批準企業(yè)混合所有制改革方案時，應重點審核以下方面內(nèi)容:
（一）改革方案內(nèi)容是否符合《中共中央國務院關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》(中發(fā)〔2015〕22號)、《意見》等文件精神和要求，是否有利于實現(xiàn)國有資本保值增值、提高國有經(jīng)濟競爭力、放大國有資本功能，切實解決企業(yè)運營中存在的問題。
（二）改革領導機構(gòu)是否健全、責任落實是否到位，是否規(guī)范履行了本文件規(guī)定的操作流程。
（三）對擬引進合作方的條件要求是否公平、合理，引進方式、定價辦法是否符合規(guī)定。中介機構(gòu)選聘程序是否合規(guī)，相關機構(gòu)從業(yè)資質(zhì)是否符合要求。涉及上市公司的是否履行了信息披露義務。涉及員工持股的是否符合國有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股試點的有關工作要求。
（四）國有權(quán)益保障、風險防范和應對機制是否健全。涉及職工安置的，職工安置方案是否經(jīng)職工代表大會或職工大會審議通過。企業(yè)債權(quán)債務處置是否符合規(guī)定。
六、中央企業(yè)要切實做好混合所有制改革的組織領導，重點做好以下工作:
（一）做好與企業(yè)改革相關部門的溝通，對改革中遇到的問題及時報告、提出政策建議，將混合所有制改革實施情況報告國資委并抄報派駐本企業(yè)監(jiān)事會。
（二）保持改革過程中各項生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行和職工隊伍穩(wěn)定，充分發(fā)揮工人階級主人翁作用，維護好職工群眾合法權(quán)益，保障企業(yè)職工對改革的知情權(quán)和參與權(quán)。
（三）做好企業(yè)混合所有制改革中有關涉密事項的保密工作，聘請中介機構(gòu)參與的應當簽訂保密協(xié)議，重大改革事項未經(jīng)批準前，嚴禁擅自對外發(fā)布信息。
（四）實施信息公開加強社會監(jiān)督。相關資產(chǎn)評估、定價結(jié)果應按要求實施信息公開，涉及轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)或增資擴股、上市公司增發(fā)引進投資人的應在產(chǎn)權(quán)、股權(quán)、證券市場公開進行。
（五）充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)督、監(jiān)事會監(jiān)督和審計、紀檢監(jiān)察、巡視等內(nèi)外部監(jiān)督合力，建立監(jiān)督意見反饋工作機制，對改革過程中出現(xiàn)的問題及時糾偏提醒，形成監(jiān)督閉環(huán)，對違規(guī)操作造成國有資產(chǎn)流失的，要對有關責任人員嚴肅追責。
（六）營造良好的改革輿論環(huán)境，及時宣傳成功經(jīng)驗，正確引導社會輿論，積極回應社會關切。
關于深化混合所有制改革試點若干政策的意見
發(fā)改經(jīng)體〔2017〕2057號
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市發(fā)展改革委、財政廳（局）、人力資源社會保障廳（局）、國土資源廳（局）、國資委、國家稅務局、地方稅務局、證監(jiān)局、國防科工局：
按照黨中央國務院關于國有企業(yè)混合所有制改革的部署，在國務院國有企業(yè)改革領導小組領導下，國家發(fā)展改革委、國務院國資委會同有關部門已先后推出兩批重要領域混合所有制改革試點，并取得顯著改革成效。試點推進過程中企業(yè)普遍反映，為使試點順利推進取得實效，必須認真研究解決試點中存在的具體問題。國務院國有企業(yè)改革領導小組高度重視，國有企業(yè)改革領導小組辦公室積極協(xié)調(diào)，提出解決辦法。為全面貫徹落實黨的十九大精神，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指引，更加卓有成效地推動混合所有制改革，現(xiàn)就混合所有制改革試點中的相關政策問題提出以下意見。
一、關于國有資產(chǎn)定價機制
科學準確地對國有資產(chǎn)進行定價，是國有企業(yè)混合所有制改革的基礎，是防止國有資產(chǎn)流失的重要手段。目前，國有非上市公司交易相關定價制度辦法需進一步完善，有關部門要加快研究修訂《國有資產(chǎn)評估管理辦法》，嚴格規(guī)范國有資產(chǎn)評估程序、細化評估方式、強化監(jiān)管和法律責任追究、強化違法失信聯(lián)合懲戒，有效防止國有資產(chǎn)流失。對于按規(guī)定程序和方式評估交易的國有資產(chǎn)，建立免責容錯機制，鼓勵國有企業(yè)推動混合所有制改革。
二、關于職工勞動關系
有關部門要加強協(xié)調(diào)指導，督促混合所有制改革試點企業(yè)嚴格按照《勞動合同法》和《國務院關于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的意見》（國發(fā)〔2015〕54號）涉及職工勞動關系調(diào)整的相關規(guī)定，依法妥善解決混合所有制改革涉及的國有企業(yè)職工勞動關系調(diào)整、社會保險關系接續(xù)等問題，確保職工隊伍穩(wěn)定。企業(yè)混合所有制改革時，職工勞動合同未到期的應當依法繼續(xù)履行，可按有關規(guī)定與職工變更勞動合同，改制前后職工的工作年限應合并計算。企業(yè)依法與職工解除勞動合同的，應當支付經(jīng)濟補償?；旌纤兄聘母锲髽I(yè)要形成市場化勞動用工制度，實現(xiàn)員工能進能出。
三、關于土地處置和變更登記
土地是國有企業(yè)混合所有制改革能夠注入的重要資產(chǎn)。由于一些國有企業(yè)歷史上獲得劃撥國有土地證照不全、證實不符、權(quán)屬不清、土地分割等問題，按現(xiàn)有規(guī)定辦理，存在確權(quán)困難、程序繁瑣、審批時間長等問題，影響混合所有制改革進程。認真落實國有企業(yè)改革1+N系列文件，有關部門要研究加強國有土地資產(chǎn)處置管理工作，解決國有土地授權(quán)經(jīng)營、作價出資（入股）等歷史遺留問題。國有企業(yè)要加強內(nèi)部管理，抓緊解決歷史上獲得劃撥國有土地證照不全、證實不符、權(quán)屬不清、土地分割等問題。各地要進一步優(yōu)化簡化相關審批程序，為解決混合所有制改革中的土地處置和變更登記提供便利。
四、關于員工持股
堅持依法合規(guī)、公開透明、立足增量、不動存量、同股同價、現(xiàn)金入股、以崗定股、動態(tài)調(diào)整等原則，積極推進混合所有制改革試點企業(yè)員工持股，有效實現(xiàn)企業(yè)與員工利益和風險綁定，強化內(nèi)部激勵，完善公司治理。試點企業(yè)數(shù)量不受《關于國有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股試點的意見》（國資發(fā)改革〔2016〕133號）規(guī)定的數(shù)量限制。試點企業(yè)名單由國家發(fā)展改革委、國務院國資委按程序報請國務院國有企業(yè)改革領導小組確定。為有效指導混合所有制企業(yè)員工持股工作，有關部門要抓緊研究制定重要領域混合所有制企業(yè)開展員工持股試點的意見，明確相關政策，加強規(guī)范引導。
五、關于集團公司層面開展混合所有制改革
黨的十九大報告指出，深化國有企業(yè)改革，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，培育具有全球競爭力的世界一流企業(yè)。集團公司層面開展混合所有制改革，既符合中央要求和改革方向，也是實現(xiàn)具有全球競爭力的世界一流企業(yè)的重要途徑。積極探索中央企業(yè)集團公司層面開展混合所有制改革的可行路徑，國務院國資委審核中央企業(yè)申請改革試點的方案，按程序報國務院批準后開展試點，鼓勵探索解決集團層面混合所有制改革后國有股由誰持有等現(xiàn)實問題的可行路徑。積極支持各地省屬國有企業(yè)集團公司開展混合所有制改革。
六、關于試點聯(lián)動
國有企業(yè)混合所有制改革、落實董事會職權(quán)、市場化選聘經(jīng)營管理者、剝離企業(yè)辦社會職能和解決歷史遺留問題等各項國有企業(yè)改革試點核心任務關聯(lián)性較高，加強各項試點聯(lián)動，可以有效協(xié)同攻堅，發(fā)揮政策合力。要進一步加強混合所有制改革試點與其他國有企業(yè)改革試點之間的聯(lián)動。對于納入混合所有制改革試點的企業(yè)，符合條件的，可以同步申請開展其他國有企業(yè)改革試點，按規(guī)定程序批準后，適用相關試點政策。
七、關于財稅支持政策
企業(yè)符合稅法規(guī)定條件的股權(quán)（資產(chǎn)）收購、合并、分立、債務重組、債轉(zhuǎn)股等重組行為，可按稅法規(guī)定享受企業(yè)所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策；企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資，可按規(guī)定享受5年內(nèi)分期繳納企業(yè)所得稅政策；企業(yè)符合稅法規(guī)定條件的債權(quán)損失可按規(guī)定在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；在企業(yè)重組過程中，企業(yè)通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力，一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物、不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，符合規(guī)定的，不征收增值稅；企業(yè)重組改制涉及的土地增值稅、契稅、印花稅，符合規(guī)定的，可享受相關優(yōu)惠政策。有關混合所有制改革企業(yè)要科學設計改革路徑，最大程度用足用好現(xiàn)有國家對企業(yè)改制重組的稅收優(yōu)惠政策。
八、關于工資總額管理制度
為建立健全與混合所有制企業(yè)相適應的市場化薪酬機制、有效發(fā)揮薪酬激勵效用，有關部門要加快研究制訂改革國有企業(yè)工資決定機制的意見，支持符合條件的混合所有制改革試點企業(yè)實行更加靈活的工資總額管理制度。對于集團層面混合所有制改革試點企業(yè)，要比照落實董事會職權(quán)試點相關政策，實行工資總額備案制。鼓勵集團公司對下屬混合所有制改革試點企業(yè)采取差異化工資總額管理方式，充分激發(fā)企業(yè)內(nèi)生活力。
九、關于軍工企業(yè)國有股權(quán)控制類別和軍工事項審查程序
軍工企業(yè)混合所有制改革不斷深化，既有的關于軍工企業(yè)國有股權(quán)控制類別界定的政策規(guī)定，已不適應軍民融合發(fā)展的需要。有關部門要抓緊對軍工企業(yè)國有控股類別相關規(guī)定進行修訂。類別修訂完成前，確屬混改需要突破相關比例規(guī)定的，允許符合條件的企業(yè)一事一議方式報國防科工局等軍工企業(yè)混合所有制改革相關主管部門研究辦理。
國家發(fā)展改革委
財 政 部
人力資源社會保障部
國 土 資 源 部
國 資 委
稅 務 總 局
證 監(jiān) 會
國 防 科 工 局
2017年11月29日
（本文有刪減）
中央企業(yè)混合所有制改革操作指引
國資產(chǎn)權(quán)〔2019〕653號
各中央企業(yè)：
為深入貫徹落實黨中央、國務院關于積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的決策部署，穩(wěn)妥有序推進混合所有制改革，國資委在總結(jié)中央企業(yè)混合所有制改革工作的基礎上，制定了《中央企業(yè)混合所有制改革操作指引》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，供參考。
國 資 委
2019年10月31日
中央企業(yè)混合所有制改革操作指引
為貫徹落實黨中央、國務院關于積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的決策部署，穩(wěn)妥有序推進中央企業(yè)混合所有制改革，促進各種所有制資本取長補短、相互促進、共同發(fā)展，夯實社會主義基本經(jīng)濟制度的微觀基礎，按照《中共中央、國務院關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》（中發(fā)〔2015〕22號）、《國務院關于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的意見》（國發(fā)〔2015〕54號）等文件精神和有關政策規(guī)定，結(jié)合中央企業(yè)混合所有制改革實踐，制定本操作指引。中央企業(yè)所屬各級子企業(yè)通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴股、首發(fā)上市（IPO）、上市公司資產(chǎn)重組等方式，引入非公有資本、集體資本實施混合所有制改革，相關工作參考本操作指引。
一、基本操作流程
中央企業(yè)所屬各級子企業(yè)實施混合所有制改革，一般應履行以下基本操作流程：可行性研究、制定混合所有制改革方案、履行決策審批程序、開展審計評估、引進非公有資本投資者、推進企業(yè)運營機制改革。以新設企業(yè)、對外投資并購、投資入股等方式實施混合所有制改革的，履行中央企業(yè)投資管理有關程序。
（一）可行性研究。
擬實施混合所有制改革的企業(yè)（以下簡稱擬混改企業(yè)）要按照“完善治理、強化激勵、突出主業(yè)、提高效率”的總體要求，堅持“因地施策、因業(yè)施策、因企施策，宜獨則獨、宜控則控、宜參則參，不搞拉郎配，不搞全覆蓋，不設時間表”的原則，依據(jù)相關政策規(guī)定對混合所有制改革的必要性和可行性進行充分研究，一企一策，成熟一個推進一個。
積極穩(wěn)妥推進主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領域的商業(yè)類國有企業(yè)混合所有制改革，國有資本宜控則控、宜參則參；探索主業(yè)處于重要行業(yè)和關鍵領域的商業(yè)類國有企業(yè)混合所有制改革，保持國有資本控股地位，支持非公有資本參股；根據(jù)不同業(yè)務特點，有序推進具備條件的公益類國有企業(yè)混合所有制改革；充分發(fā)揮國有資本投資、運營公司市場化運作專業(yè)平臺作用，積極推進所屬企業(yè)混合所有制改革。
可行性研究階段，企業(yè)應按照有關文件規(guī)定，對實施混合所有制改革的社會穩(wěn)定風險作出評估。
（二）制定混合所有制改革方案。
擬混改企業(yè)應制定混合所有制改革方案，方案一般包括以下內(nèi)容：企業(yè)基本情況，混合所有制改革必要性和可行性分析，改革基本原則和思路，改革后企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)設置，轉(zhuǎn)變運營機制的主要舉措，引進非公有資本的條件要求、方式、定價辦法，員工激勵計劃，債權(quán)債務處置方案，職工安置方案，歷史遺留問題解決方案，改革風險評估與防范措施，違反相關規(guī)定的追責措施，改革組織保障和進度安排等。
制定方案過程中，要科學設計混合所有制企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，充分向非公有資本釋放股權(quán)，盡可能使非公有資本能夠派出董事或監(jiān)事；注重保障企業(yè)職工對混合所有制改革的知情權(quán)和參與權(quán)，涉及職工切身利益的要做好評估工作，職工安置方案應經(jīng)職工大會或者職工代表大會審議通過；科學設計改革路徑，用好用足國家相關稅收優(yōu)惠政策，降低改革成本。必要時可聘請外部專家、中介機構(gòu)等參與。
（三）履行決策審批程序。
混合所有制改革方案制定后，中央企業(yè)應按照“三重一大”決策機制，履行企業(yè)內(nèi)部決策程序。擬混改企業(yè)屬于主業(yè)處于關系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關鍵領域、主要承擔重大專項任務子企業(yè)的，其混合所有制改革方案由中央企業(yè)審核后報國資委批準，其中需報國務院批準的，由國資委按照有關法律、行政法規(guī)和國務院文件規(guī)定履行相應程序；擬混改企業(yè)屬于其他功能定位子企業(yè)的，其混合所有制改革方案由中央企業(yè)批準。
（四）開展審計評估。
企業(yè)實施混合所有制改革，應合理確定納入改革的資產(chǎn)范圍，需要對資產(chǎn)、業(yè)務進行調(diào)整的，可按照相關規(guī)定選擇無償劃轉(zhuǎn)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)權(quán)置換等方式。企業(yè)混合所有制改革前如確有必要開展清產(chǎn)核資工作的，按照有關規(guī)定履行程序。
擬混改企業(yè)的資產(chǎn)范圍確定后，由企業(yè)或產(chǎn)權(quán)持有單位選聘具備相應資質(zhì)的中介機構(gòu)開展財務審計、資產(chǎn)評估工作，履行資產(chǎn)評估項目備案程序，以經(jīng)備案的資產(chǎn)評估結(jié)果作為資產(chǎn)交易定價的參考依據(jù)。
（五）引進非公有資本投資者。
擬混改企業(yè)引進非公有資本投資者，主要通過產(chǎn)權(quán)市場、股票市場等市場化平臺，以公開、公平、公正的方式進行。通過產(chǎn)權(quán)市場引進非公有資本投資者，主要方式包括增資擴股和轉(zhuǎn)讓部分國有股權(quán)。通過股票市場引進非公有資本投資者，主要方式包括首發(fā)上市（IPO）和上市公司股份轉(zhuǎn)讓、發(fā)行證券、資產(chǎn)重組等。中央企業(yè)通過市場平臺引進非公有資本投資者過程中，要注重保障各類社會資本平等參與權(quán)利，對擬參與方的條件要求不得有明確指向性或違反公平競爭原則的內(nèi)容。
（六）推進運營機制改革。
混合所有制企業(yè)要完善現(xiàn)代企業(yè)制度，健全法人治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮公司章程在公司治理中的基礎性作用，各方股東共同制定章程，規(guī)范企業(yè)股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和黨組織的權(quán)責關系，落實董事會職權(quán)，深化三項制度改革；用足用好用活各種正向激勵工具，構(gòu)建多元化、系統(tǒng)化的激勵約束體系，充分調(diào)動企業(yè)職工積極性。轉(zhuǎn)變混合所有制企業(yè)管控模式，探索根據(jù)國有資本與非公有資本的不同比例結(jié)構(gòu)協(xié)商確定具體管控方式，國有出資方強化以出資額和出資比例為限、以派出股權(quán)董事為依托的管控方式，明確監(jiān)管邊界，股東不干預企業(yè)日常經(jīng)營。
二、“混資本”相關環(huán)節(jié)操作要點
（一）資產(chǎn)審計評估。
1.財務審計。實施混合所有制改革，應當按照《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》（國辦發(fā)〔2003〕96號）、《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關于進一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實施意見的通知》（國辦發(fā)〔2005〕60號）等規(guī)定，開展財務審計工作。
（1）關于選聘審計機構(gòu)。選聘審計機構(gòu)應采取差額競爭方式，綜合考察和了解其資質(zhì)、信譽及能力。選聘的審計機構(gòu)近兩年內(nèi)在企業(yè)財務審計中沒有違法、違規(guī)記錄，未承擔同一混合所有制改革項目的評估業(yè)務，與企業(yè)不存在經(jīng)濟利益關系。
（2）關于審計報告。審計報告應為無保留意見的標準審計報告。擬上市項目或上市公司的重大資產(chǎn)重組項目，評估基準日在6月30日（含）之前的，需出具最近三個完整會計年度和本年度截至評估基準日的審計報告；評估基準日在6月30日之后的，需出具最近兩個完整會計年度和本年度截至評估基準日的審計報告。其他經(jīng)濟行為需出具最近一個完整會計年度和本年度截至評估基準日的審計報告。
2.資產(chǎn)評估。實施混合所有制改革，應當按照《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委令第12號）等規(guī)定，開展資產(chǎn)評估工作。
（1）評估機構(gòu)選聘及委托。中央企業(yè)應當采取差額競爭方式在本企業(yè)評估機構(gòu)備選庫內(nèi)選聘評估機構(gòu)。選聘的評估機構(gòu)應具有與企業(yè)評估需求相適應的資質(zhì)條件、專業(yè)人員和專業(yè)特長，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)執(zhí)業(yè)國有資產(chǎn)評估項目記錄；掌握企業(yè)及所在行業(yè)相關的法律法規(guī)、政策、經(jīng)濟行為特點和相關市場信息；與混合所有制改革相關方無經(jīng)濟利益關系。評估對象為企業(yè)股權(quán)的資產(chǎn)評估項目，由產(chǎn)權(quán)持有單位委托，其中涉及增資擴股事項的，可由產(chǎn)權(quán)持有單位和增資企業(yè)共同委托。
（2）評估備案管理權(quán)限。經(jīng)國資委批準的混合所有制改革涉及的資產(chǎn)評估項目，由國資委負責備案；經(jīng)中央企業(yè)批準的混合所有制改革涉及的資產(chǎn)評估項目，由中央企業(yè)負責備案；被評估企業(yè)涉及多個國有股東的，經(jīng)協(xié)商一致，可以由持股比例最大的國有股東辦理備案手續(xù)。
（3）重點關注事項。一是評估基準日選取應盡量接近混合所有制改革的實施日期。如果期后發(fā)生對評估結(jié)果產(chǎn)生重大影響的事項，應調(diào)整評估基準日或評估結(jié)果。二是評估范圍應與混合所有制改革方案、決策文件、評估業(yè)務委托約定書等確定的范圍一致。三是納入評估的房產(chǎn)、土地、礦產(chǎn)資源等資產(chǎn)應當權(quán)屬明晰、證照齊全。符合劃撥用地條件的國有劃撥土地使用權(quán)，經(jīng)所在地縣級以上人民政府批準可繼續(xù)以劃撥方式使用。四是涉及企業(yè)價值的資產(chǎn)評估項目，原則上應當采用兩種以上評估方法。五是資產(chǎn)評估項目備案前，應當按照資產(chǎn)評估項目公示制度履行公示程序。
（二）通過產(chǎn)權(quán)市場實施混合所有制改革。
1.產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)選擇。非上市企業(yè)通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴股方式實施混合所有制改革應按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）、《關于印發(fā)<企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則>的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕120號）等有關規(guī)定，在國資委確定的可以從事相關業(yè)務的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)中公開進行。從事中央企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務的機構(gòu)有北京產(chǎn)權(quán)交易所、天津產(chǎn)權(quán)交易中心、上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所和重慶聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所；從事中央企業(yè)增資擴股業(yè)務的機構(gòu)有北京產(chǎn)權(quán)交易所和上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所。
2.信息披露。進場交易項目要嚴格按照規(guī)定在產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)進行信息披露。企業(yè)混合所有制改革方案確定后，可合理選擇信息發(fā)布時機，及早披露相關信息。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項目正式信息披露時間不少于20個工作日，涉及企業(yè)實際控制權(quán)轉(zhuǎn)移的應進行信息預披露，時間不少于20個工作日。增資擴股項目信息披露時間不少于40個工作日。
3.投資人遴選。擬混改企業(yè)要合理確定投資人的遴選方式。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項目可采取拍賣、招投標、網(wǎng)絡競價等方式，增資擴股項目可采取競價、競爭性談判、綜合評議等方式。投資人遴選過程中，對戰(zhàn)略投資人主要關注與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標、主營業(yè)務等方面的匹配和協(xié)同情況，對財務投資人主要關注資金實力和財務狀況等。
4.重點關注事項。
（1）企業(yè)增資與產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓同步進行。企業(yè)混合所有制改革后繼續(xù)保持國有控股地位的，如增資過程中國有股東擬同步轉(zhuǎn)讓其所持有的少部分企業(yè)產(chǎn)權(quán)，統(tǒng)一按照增資流程操作，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格應與增資價格保持一致。
（2）商業(yè)秘密保護。在配合意向投資人盡職調(diào)查過程中，如涉及擬混改企業(yè)商業(yè)秘密，應按照《關于印發(fā)<中央企業(yè)商業(yè)秘密保護暫行規(guī)定>的通知》（國資發(fā)〔2010〕41號）要求，與相關方簽訂保密協(xié)議，保護自身權(quán)益。
（3）交易價格。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項目首次正式掛牌底價不得低于經(jīng)備案的評估結(jié)果，信息披露期滿未征集到受讓方擬降價的，新的掛牌底價低于評估結(jié)果90%時，應經(jīng)混合所有制改革批準單位同意；交易價格確定后，交易雙方不得以期間損益等理由對交易價格進行調(diào)整。增資擴股項目的交易價格以評估結(jié)果為基礎，結(jié)合意向投資人的條件和報價等因素綜合確定，并經(jīng)企業(yè)董事會或股東會審議同意。
（三）通過股票市場實施混合所有制改革。
通過股票市場發(fā)行證券、轉(zhuǎn)讓上市公司股份、國有股東與上市公司資產(chǎn)重組等方式實施混合所有制改革，應按照《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部 證監(jiān)會令第36號）及證券監(jiān)管的有關規(guī)定履行程序。
1.發(fā)行證券。通過發(fā)行證券形式實施混合所有制改革，可以采取首發(fā)上市（IPO）、國有股東以所持上市公司股票發(fā)行可交換公司債券、上市公司發(fā)行股份購買非國有股東所持股權(quán)、增發(fā)和發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等方式。采取首發(fā)上市（IPO）方式的，應當按照要求履行國有股東標識管理程序。符合國家戰(zhàn)略、擁有關鍵核心技術(shù)、科技創(chuàng)新能力突出、主要依靠核心技術(shù)開展生產(chǎn)經(jīng)營、具有穩(wěn)定商業(yè)模式、市場認可度高、社會形象良好、具有較強成長性的企業(yè)，可積極申請在科創(chuàng)板上市。
2.上市公司股份轉(zhuǎn)讓。應堅持公開、公平、公正原則，一般采取公開征集方式進行。國有股東履行內(nèi)部決策程序后，書面通知上市公司，由其依法披露、進行提示性公告。國有股東將轉(zhuǎn)讓方案、可行性研究報告、內(nèi)部決策文件、擬發(fā)布的公開征集信息等內(nèi)容通過國資委產(chǎn)權(quán)管理綜合信息系統(tǒng)報國資委同意后，書面通知上市公司發(fā)布公開征集信息，內(nèi)容主要包括擬轉(zhuǎn)讓股份權(quán)屬情況和數(shù)量、受讓方應當具備的資格條件、受讓方的選擇規(guī)則、公開征集期限等。公開征集信息中對受讓方資格條件不得設定指向性或違反公平競爭要求的條款。收到擬受讓方提交的受讓申請和受讓方案后，國有股東成立由內(nèi)部職能部門及獨立外部專家組成的工作小組，嚴格按照已公告的規(guī)則選擇確定受讓方。轉(zhuǎn)讓價格不低于上市公司提示性公告日前30個交易日的每日加權(quán)平均價格的算術(shù)平均值及最近一個會計年度經(jīng)審計的每股凈資產(chǎn)值中的較高者。
3.國有股東與上市公司資產(chǎn)重組。國有股東應按照符合國有股東發(fā)展戰(zhàn)略及有利于提高上市公司質(zhì)量和核心競爭力等原則，在與上市公司充分協(xié)商基礎上，科學策劃重組方案，合理選擇重組時機。國有股東履行內(nèi)部決策程序后，書面通知上市公司，由其依法披露并申請停牌，并按照相關規(guī)定履行國資委預審核、上市公司董事會審議預案、對外披露預案、復牌、資產(chǎn)評估及備案、董事會審議草案、對外披露草案、集團公司或國資委審批重組方案、股東大會審議重組方案、報送證券監(jiān)管機構(gòu)審核等程序。資產(chǎn)重組發(fā)行股份價格在符合證券監(jiān)管規(guī)則基礎上，按照有利于維護包括國有股東在內(nèi)的全體股東權(quán)益的原則確定。
通過股票市場實施混合所有制改革應做好信息披露工作，切實防控內(nèi)幕交易，其中涉及的投資人遴選、商業(yè)秘密保護等事項按照“通過產(chǎn)權(quán)市場實施混合所有制改革”中明確的原則操作。
三、“改機制”相關環(huán)節(jié)操作要點
（一）關于混合所有制企業(yè)公司治理和管控方式。
1.混合所有制企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)?；旌纤兄破髽I(yè)要建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，堅持以資本為紐帶、以產(chǎn)權(quán)為基礎完善治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)合理設置股東（大）會、董事會、監(jiān)事會，規(guī)范股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和黨組織的權(quán)責關系，按章程行權(quán)、依規(guī)則運行，形成定位清晰、權(quán)責對等、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、制衡有效的法人治理結(jié)構(gòu)。充分發(fā)揮公司章程在公司治理中的基礎性作用，國有股東根據(jù)法律法規(guī)和公司實際情況，與其他股東充分協(xié)商，合理制定章程條款，切實維護各方股東權(quán)利。充分發(fā)揮非公有資本股東的積極作用，依法確定非公有資本股東提名和委派董事、監(jiān)事的規(guī)則，建立各方參與、有效制衡的董事會，促進非公有資本股東代表能夠有效參與公司治理。
2.混合所有制企業(yè)管控方式。中央企業(yè)要科學合理界定與混合所有制企業(yè)的權(quán)責邊界，避免“行政化”“機關化”管控，加快實現(xiàn)從“控制”到“配置”的轉(zhuǎn)變。國有股東要在現(xiàn)代企業(yè)制度框架下按照市場化規(guī)則，以股東角色和身份參與企業(yè)決策和經(jīng)營管理，不干預企業(yè)日常經(jīng)營。通過股東（大）會表決、推薦董事和監(jiān)事等方式行使股東權(quán)利，實施以股權(quán)關系為基礎、以派出股權(quán)董事為依托的治理型管控，加強股權(quán)董事履職支撐服務和監(jiān)督管理，確保國有股權(quán)董事行權(quán)履職體現(xiàn)出資人意志。依法保障混合所有制企業(yè)自主經(jīng)營權(quán)，落實董事會對經(jīng)理層成員選聘、業(yè)績考核和薪酬管理等職權(quán)。對于國有參股的混合所有制企業(yè)，結(jié)合實際健全完善管理體制、落實董事會職責權(quán)限、加強經(jīng)理層成員和國有股權(quán)董事監(jiān)督管理，并在公司章程中予以明確。
3.混合所有制企業(yè)黨的建設。中央企業(yè)混合所有制改革要把建立黨的組織、開展黨的工作作為必要前提。根據(jù)不同類型混合所有制企業(yè)特點，明確黨組織的設置方式、職責定位和管理模式。按照黨章及黨內(nèi)法規(guī)制度要求，結(jié)合實際，推動混合所有制企業(yè)黨組織和工作有效覆蓋，設置黨的工作機構(gòu)，配齊配強專兼職黨務工作人員，保證必需的黨建工作經(jīng)費，確保黨的活動能夠正常開展。
（二）關于三項制度改革。
1.建立市場化選人用人機制，實現(xiàn)管理人員能上能下。推動混合所有制企業(yè)在更大范圍實行經(jīng)理層成員任期制和契約化管理，具備條件的建立職業(yè)經(jīng)理人制度，積極探索建立與市場接軌的經(jīng)理層激勵制度。樹立正確的選人用人導向，建立健全內(nèi)部管理人員考核評價機制，實現(xiàn)“能者上、庸者下、平者讓”。完善職業(yè)發(fā)展通道，為內(nèi)部管理人員搭建能上能下平臺。
2.健全市場化用工制度，實現(xiàn)員工能進能出。建立健全以合同管理為核心、以崗位管理為基礎的市場化用工制度。拓寬人才引進渠道，嚴格招聘管理，嚴把人員入口，不斷提升引進人員質(zhì)量。合理確定用工總量，盤活用工存量，暢通進出渠道，構(gòu)建正常流動機制，不斷提升用工效率和勞動生產(chǎn)率。
3.建立市場化薪酬分配機制，實現(xiàn)收入能增能減。落實中央企業(yè)工資總額管理制度改革要求，建立健全與勞動力市場基本適應、與企業(yè)經(jīng)濟效益和勞動生產(chǎn)率掛鉤的工資決定和正常增長機制。完善市場化薪酬分配制度，優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)，堅持向關鍵崗位和核心骨干傾斜，堅持與績效考核緊密掛鉤，合理拉開收入分配差距，打破高水平“大鍋飯”。統(tǒng)籌推進上市公司股權(quán)激勵、科技型企業(yè)股權(quán)分紅、員工持股等中長期激勵措施，用好用足相關政策，不斷增強關鍵核心人才的獲得感、責任感、榮譽感。
（三）關于激勵約束機制。
鼓勵混合所有制企業(yè)綜合運用國有控股混合所有制企業(yè)員工持股、國有控股上市公司股權(quán)激勵、國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵等中長期激勵政策，探索超額利潤分享、項目跟投、虛擬股權(quán)等中長期激勵方式，注重發(fā)揮好非物質(zhì)激勵的積極作用，系統(tǒng)提升正向激勵的綜合效果。
1.混合所有制企業(yè)員工持股。員工持股應按照《關于印發(fā)<關于國有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股試點的意見>的通知》（國資發(fā)改革〔2016〕133號）穩(wěn)慎開展。堅持依法合規(guī)、公開透明，增量引入、利益綁定，以崗定股、動態(tài)調(diào)整，嚴控范圍、強化監(jiān)督等原則。優(yōu)先支持人才資本和技術(shù)要素貢獻占比較高的科技型企業(yè)開展員工持股。員工持股企業(yè)應當具備以下條件：主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領域的商業(yè)類企業(yè)；股權(quán)結(jié)構(gòu)合理，非公有資本股東所持股份應達到一定比例，公司董事會中有非公有資本股東推薦的董事；公司治理結(jié)構(gòu)健全，建立市場化的勞動人事分配制度和業(yè)績考核評價體系，形成管理人員能上能下、員工能進能出、收入能增能減的市場化機制，營業(yè)收入和利潤90%以上來源于所在企業(yè)集團外部市場。員工持股總量原則上不高于公司總股本的30%，單一員工持股比例原則上不高于公司總股本的1%。
2.中央企業(yè)控股上市公司股權(quán)激勵。中央企業(yè)控股上市公司應按照證監(jiān)會和國資委有關規(guī)定規(guī)范實施股權(quán)激勵，建立健全長效激勵約束機制，充分調(diào)動核心骨干人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的積極性。股權(quán)激勵對象要聚焦核心骨干人才隊伍，結(jié)合企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展需要、行業(yè)競爭特點、關鍵崗位職責、績效考核評價等因素綜合確定。股權(quán)激勵方式一般為股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票等方式，也可以探索試行法律、行政法規(guī)允許的其他激勵方式。中小市值上市公司及科技創(chuàng)新型上市公司，首次實施股權(quán)激勵計劃授予的權(quán)益數(shù)量占公司股本總額的比重，最高可以由1%上浮至3%。上市公司兩個完整會計年度內(nèi)累計授予的權(quán)益數(shù)量一般在公司總股本的3%以內(nèi)，公司重大戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型等特殊需要的可以適當放寬至總股本的5%以內(nèi)。股權(quán)激勵對象實際獲得的收益不再設置調(diào)控上限。中央企業(yè)控股上市公司根據(jù)有關政策規(guī)定，制定股權(quán)激勵計劃，在股東大會審議之前，國有控股股東按照公司治理和股權(quán)關系，經(jīng)中央企業(yè)審核同意，并報國資委批準。除主營業(yè)務整體上市公司外，國資委不再審核上市公司股權(quán)激勵分期實施方案，上市公司依據(jù)股權(quán)激勵計劃制定的分期實施方案，國有控股股東應當在董事會審議決定前，報中央企業(yè)審核同意。
3.國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵。鼓勵符合條件的國有科技型企業(yè)按照國家相關規(guī)定，實施股權(quán)和分紅激勵，充分調(diào)動科研骨干和關鍵人才的積極性和創(chuàng)造性。明確激勵政策導向，以推動形成有利于自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化的激勵機制為主要目標，根據(jù)科技人才資本和技術(shù)要素貢獻占比及投入產(chǎn)出效率等情況，合理確定實施企業(yè)范圍和激勵對象，建立導向清晰、層次分明、重點突出的中長期激勵體系。優(yōu)先支持符合《“十三五”國家科技創(chuàng)新規(guī)劃》戰(zhàn)略布局和中央企業(yè)“十三五”科技創(chuàng)新重點研發(fā)方向，創(chuàng)新能力較強、成果技術(shù)水平較高、市場前景較好的企業(yè)或項目實施股權(quán)和分紅激勵。綜合考慮職工崗位價值、實際貢獻、承擔風險和服務年限等因素，重點激勵在自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化中發(fā)揮主要作用的關鍵核心技術(shù)、管理人員。科學選擇激勵方式，鼓勵符合條件的企業(yè)優(yōu)先開展崗位分紅激勵，科技成果轉(zhuǎn)化和項目收支明確的企業(yè)可選擇項目分紅激勵，在積累試點經(jīng)驗的基礎上穩(wěn)妥實施、逐步推進股權(quán)激勵。合理確定總體激勵水平，從經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略以及自身經(jīng)濟效益狀況出發(fā)，分類分步推進股權(quán)和分紅激勵工作，堅持效益導向和增量激勵原則，根據(jù)企業(yè)人工成本承受能力和經(jīng)營業(yè)績狀況，合理確定激勵水平。規(guī)范制度執(zhí)行，中央企業(yè)開展股權(quán)和分紅激勵要按照《關于印發(fā)<國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法>的通知》（財資〔2016〕4號）等有關規(guī)定，不得隨意降低資格條件。
四、相關支持政策
（一）關于財稅支持政策。
發(fā)展改革委、國資委會同有關部門共同制定出臺了《關于深化混合所有制改革試點若干政策的意見》（發(fā)改經(jīng)體〔2017〕2057號）、《國家發(fā)展改革委辦公廳關于印發(fā)＜國有企業(yè)混合所有制改革相關稅收政策文件匯編＞的通知》（發(fā)改辦經(jīng)體〔2018〕947號），對混合所有制改革過程中符合稅法規(guī)定條件的有關情形，可享受相應的財稅政策支持，主要包括：股權(quán)（資產(chǎn)）收購、合并、分立、債務重組、債轉(zhuǎn)股等，可享受企業(yè)所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策；涉及以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可享受5年內(nèi)分期繳納企業(yè)所得稅政策；符合稅法規(guī)定條件的債權(quán)損失在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力，一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物、不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅、營業(yè)稅；符合條件的股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)等，可適用特殊性稅務處理政策；混合所有制改革涉及的土地增值稅、契稅、印花稅，可享受相關優(yōu)惠政策。
（二）關于土地處置支持政策。
企業(yè)推進混合所有制改革過程中涉及的土地處置事項，按照《國務院關于促進企業(yè)兼并重組的意見》（國發(fā)〔2010〕27號）、《國務院關于進一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場環(huán)境的意見》（國發(fā)〔2014〕14號）、《國務院關于全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度改革的指導意見》（國發(fā)〔2016〕82號）等相關規(guī)定辦理，主管部門對擬混改企業(yè)提出的土地轉(zhuǎn)讓、改變用途等申請，將依法依規(guī)加快辦理相關用地和規(guī)劃手續(xù)。擬混改企業(yè)擁有國有劃撥土地使用權(quán)的，經(jīng)主管部門批準，可根據(jù)行業(yè)和改革需要，分別采取出讓、租賃、國家作價出資（入股）、授權(quán)經(jīng)營和保留規(guī)劃用地等方式進行處置；重點產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃確定的混合所有制改革事項涉及的國有劃撥土地使用權(quán)，經(jīng)省級以上主管部門批準，可以國家作價出資（入股）方式處置；涉及因?qū)嵤┏鞘幸?guī)劃需要搬遷的工業(yè)項目，經(jīng)主管部門審核批準，可收回原國有土地使用權(quán)，并以協(xié)議出讓或租賃方式為原土地使用權(quán)人重新安排工業(yè)用地；涉及事業(yè)單位等改制為企業(yè)的，允許實行國有企業(yè)改制土地資產(chǎn)處置政策。
混合所有制改革具有較強探索性和挑戰(zhàn)性，涉及面廣、政策性強、影響廣泛、社會關注度高。中央企業(yè)要堅持解放思想、實事求是，積極穩(wěn)妥統(tǒng)籌推進，鼓勵探索、勇于實踐，建立健全容錯糾錯機制，寬容在改革創(chuàng)新中的失誤。要堅持依法合規(guī)操作，注重發(fā)揮內(nèi)外部監(jiān)督合力，做到規(guī)則公開、過程公開、結(jié)果公開，防止暗箱操作、低價賤賣、利益輸送、化公為私、逃廢債務，杜絕國有資產(chǎn)流失。要及時跟蹤改革進展，評估改革成效，推廣改革經(jīng)驗，加快形成可復制、可推廣的模式和經(jīng)驗。
附件：混合所有制改革涉及的法律法規(guī)制度目錄
一、法律、法規(guī)
1.中華人民共和國公司法
2.中華人民共和國證券法
3.中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法
4.中華人民共和國資產(chǎn)評估法
5.國有資產(chǎn)評估管理辦法（國務院令第91號）
二、國務院文件
6.國務院關于促進企業(yè)兼并重組的意見（國發(fā)〔2010〕27號）
7.國務院關于進一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場環(huán)境的意見（國發(fā)〔2014〕14號）
8.國務院關于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的意見（國發(fā)〔2015〕54號）
9.國務院關于全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度改革的指導意見（國發(fā)〔2016〕82號）
10.國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知（國辦發(fā)〔2003〕96號）
11.國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關于進一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實施意見的通知（國辦發(fā)〔2005〕60號）
12.國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會等部門關于依法打擊和防控資本市場內(nèi)幕交易意見的通知（國辦發(fā)〔2010〕55號）
13.國務院辦公廳關于加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見（國辦發(fā)〔2015〕79號）
14.國務院辦公廳關于印發(fā)中央企業(yè)公司制改制工作實施方案的通知（國辦發(fā)〔2017〕69號）
三、部門規(guī)章、規(guī)范性文件
15.國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法（國資委令第1號）
16.企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法（國資委令第12號）
17.中央企業(yè)境外國有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法（國資委令第27號）
18.企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法（國資委 財政部令第32號）
19.中央企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法（國資委令第34號）
20.中央企業(yè)境外投資監(jiān)督管理辦法（國資委令第35號）
21.上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法（國資委 財政部 證監(jiān)會令第36號）
22.中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究實施辦法（試行）（國資委令第37號）
23.關于印發(fā)《國土資源部關于加強土地資產(chǎn)管理促進國有企業(yè)改革和發(fā)展的若干意見》的通知（國土資發(fā)〔1999〕433號）
24.關于印發(fā)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規(guī)則》的通知（國資評價〔2003〕78號）
25.關于印發(fā)《國有控股上市公司（境外）實施股權(quán)激勵試行辦法》的通知(國資發(fā)分配〔2006〕8號)
26.關于印發(fā)《國有控股上市公司（境內(nèi)）實施股權(quán)激勵試行辦法》的通知(國資發(fā)分配〔2006〕175號)
27.關于加強企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作有關問題的通知（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2006〕274號）
28.關于規(guī)范國有控股上市公司實施股權(quán)激勵制度有關問題的通知（國資發(fā)分配〔2008〕171號）
29.關于印發(fā)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則》的通知（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕120號）
30.關于企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告審核工作有關事項的通知（國資產(chǎn)權(quán)〔2009〕941號）
31.關于印發(fā)《中央企業(yè)商業(yè)秘密保護暫行規(guī)定》的通知（國資發(fā)〔2010〕41號）
32.關于印發(fā)《中央企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準工作指引》的通知（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2010〕71號）
33.關于建立國有企業(yè)改革重大事項社會穩(wěn)定風險評估機制的指導意見（國資發(fā)〔2010〕157號）
34.關于規(guī)范中央企業(yè)選聘評估機構(gòu)工作的指導意見（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2011〕68號）
35.關于中央企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)置換有關事項的通知（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2011〕121號）
36.關于加強上市公司國有股東內(nèi)幕信息管理有關問題的通知（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2011〕158號）
37.關于印發(fā)《企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目備案工作指引》的通知（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2013〕64號）
38.關于促進企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)有關事項的通知（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2014〕95號）
39.關于印發(fā)《國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法》的通知（財資〔2016〕4號）
40.關于進一步深化中央企業(yè)勞動用工和收入分配制度改革的指導意見（國資發(fā)分配〔2016〕102號）
41.關于印發(fā)《關于國有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股試點的意見》的通知（國資發(fā)改革〔2016〕133號）
42.關于做好中央科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵工作的通知（國資發(fā)分配〔2016〕274號）
43.關于印發(fā)《中央企業(yè)實施混合所有制改革有關事項的規(guī)定》的通知（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2016〕295號）
44.關于印發(fā)《中央科技型企業(yè)實施分紅激勵工作指引》的通知（國資廳發(fā)考分〔2017〕47號）
45.關于深化混合所有制改革試點若干政策的意見（發(fā)改經(jīng)體〔2017〕2057號）
46.關于擴大國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法實施范圍等有關事項的通知（財資〔2018〕54號）
47.國家發(fā)展改革委辦公廳關于印發(fā)《國有企業(yè)混合所有制改革相關稅收政策文件匯編》的通知（發(fā)改辦經(jīng)體〔2018〕947號）
48.關于印發(fā)《關于深化中央企業(yè)國有資本投資公司改革試點工作意見》的通知（國資發(fā)資本〔2019〕28號）
49.關于印發(fā)《關于深化中央企業(yè)國有資本運營公司改革試點工作意見》的通知（國資發(fā)資本〔2019〕45號）
0871-63190078